Publié le : 08 novembre 20224 mins de lecture
Versement d’acomptes
Les paiements anticipés sont effectués par le client avant que l’entreprise, le fournisseur n’ait fourni le service convenu.
Néanmoins, les acomptes sont également soumis à l’imposition selon le principe du réel, ce qui signifie que la TVA est supportée dans la période de déclaration préalable au cours de laquelle l’entrepreneur a reçu l’acompte.
Une fois le service terminé, la facture finale est émise et les acomptes versés ainsi que les montants de TVA sont à nouveau déduits du montant total de la facture.
Comptabiliser la réception de l’acompte.
1.) Un client commande des marchandises d’une valeur nette de 30000 €. Nous émettons une facture partielle (c’est le nom donné aux factures d’acomptes) d’un montant net de 12000 € plus 2280 € de TVA à 19%, soit un total de 14280 €.
Le client transfère le montant sur notre compte bancaire.
L’enregistrement comptable se lit comme suit :
Banque 14280€ en acomptes reçus 12000€ en taxe sur la valeur ajoutée 2280€.
Explication : Le service n’a pas encore été entièrement exécuté, nous avons donc une dette envers le client.
2.) a. Nous émettons la facture finale suivante après la livraison complète des marchandises :
Livraison totale €30000,00.
19% USt €5700,00.
= €35.700,00.
Acompte de 12000 €.
USt € 2,280.
= € 14.280.
b. Nous avons donc une créance résiduelle de 35700€ / 14280€ = 21420€.
Record d’affichage pour un.
Créances 35700€ en produits des ventes 30000€ en TVA 5700€.
Explication : La créance totale sur le client est enregistrée.
Record d’affichage pour b.
Avec l’accomplissement de la livraison, nous n’avons plus de responsabilité envers le client et nous dissolvons le compte des dépôts reçus :
Acomptes reçus € 12000 Taxe sur la valeur ajoutée € 2280 en créances €14280
Explication : Le compte des acomptes reçus est corrigé et en même temps la créance sur le client est réduite du montant de l’acompte.
c. Le client nous transfère le montant restant.
Dossier d’affichage pour c :
Banque €21420 en créances €21420
Explication : notre créance sur le client est donc équilibrée.
Les acomptes versés.
1. paiement anticipé aux fournisseurs.
Nous commandons des marchandises à un fournisseur pour un montant net de 30000€. Nous recevons une facture d’acompte d’un montant net de 12000€ plus 2280€ de taxe en amont à 19%, soit un total de 14280€. Nous transférons le montant sur le compte bancaire du fournisseur.
Dossier d’affichage :
Paiements anticipés effectués 12000€ Taxe sur les intrants 2280€ à la banque 14280€.
Explication : Nous n’avons pas encore reçu de marchandises. Cela donne lieu à une réclamation contre le fournisseur.
2. a. Enregistrement du règlement final.
Nous recevons la facture finale du fournisseur après que la livraison a été effectuée et nous la postons comme suit :
Impôt préalable à l’entrée des marchandises 5700 € au passif 35700€.
b. Dissolution du dépôt.
En raison de la livraison, nous n’avons plus de créance sur le fournisseur et dissolvons l’acompte :
Passif 12000€ Taxe sur les intrants 2280€ Acomptes versés 14280€.
c. Nous transférerons le montant restant :
Dettes : 21420€ à la banque : 21420€.
